Электронный каталог

Статья

Королева, Л.П.
Роль финансового мониторинга в противодействии уклонению от уплаты налогов / Королева Л.П. // Национальная безопасность / nota bene (электронная версия). – 2025. – №3. – С.11-27. - 651970. – На рус. яз.

Финансовый мониторинг, направленный на выявление подозрительных операций, связанных с отмыванием денег, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения. Уклонение от уплаты налогов, попадающее в состав объектов мониторинга в качестве предикатного преступления к отмыванию денег. Международные рекомендации, указывающие на необходимость объединения усилий компетентных органов, в том числе налоговых, и обмена налоговой информацией, имплементирующиеся в разных странах с учетом институциональных особенностей противолегализационной системы. Институциональные основы финансового мониторинга и налогового администрирования в РФ. Теоретические и прикладные аспекты противодействия уклонению от уплаты налогов как угрозе легализации доходов, полученных преступным путем. Исследование проведено с применением общенаучных и методов экономического анализа. Анализ динамики и структуры подозрительных операций по выводу доходов за рубеж, по данным Банка России за 2015-2024 гг. Сопоставление задач подразделения финансовой разведки и налоговых органов. Краткий обзор международных рекомендаций и российского законодательства по проведению мониторинга в налоговой сфере, оценка его роли в противодействии уклонению от уплаты налогов по показателям доначислений доходов в бюджет, а также динамики объема и структуры сомнительных операций. Проблемы идентификации бенефициарных владельцев. Предложения по совершенствованию порядка идентификации, разработанные для организаций, субъектов первичного мониторинга и государственных органов. Недостаточный уровень взаимодействия компетентных органов, доказывающий выявленное несоответствие применяемых критериев оценки налоговых факторов в рамках мониторинга операций и критериев оценки налоговых рисков. Выводы автора о задачах финансового мониторинга, решение которых содействует противодействию уклонению от уплаты налогов, а также выявленные тенденции в динамике сомнительных операций по выводу денежных средств за рубеж через банковскую систему. Важность при решении данных задач более конкретного разделения полномочий между компетентными органами, исключив дублирование функций. Предложение по расширению межведомственного взаимодействия и международного сотрудничества компетентных органов при проведении налоговых расследований.


Ключевые слова = ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ
Ключевые слова = ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Ключевые слова = ДОХОДЫ
Ключевые слова = ИНФОРМАЦИОННЫЙ ОБМЕН
Ключевые слова = ЛЕГАЛИЗАЦИЯ
Ключевые слова = МЕЖВЕДОМСТВЕННЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Ключевые слова = МЕЖДУНАРОДНОЕ СОТРУДНИЧЕСТВО
Ключевые слова = НАЛОГИ
Ключевые слова = НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
Ключевые слова = НОВИКОВА Н.П.
Ключевые слова = ПОЛНОМОЧИЯ
Ключевые слова = ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫЕ ОРГАНЫ
Ключевые слова = ПРЕСТУПНОСТЬ
Ключевые слова = РАССЛЕДОВАНИЕ
Ключевые слова = РОССИЯ
Ключевые слова = СОМНИТЕЛЬНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Ключевые слова = СОПОСТАВЛЕНИЕ
Ключевые слова = СОТРУДНИЧЕСТВО
Ключевые слова = СТАТИСТИКА
Ключевые слова = ТЕРРОРИЗМ
Ключевые слова = УГРОЗА
Ключевые слова = ФИНАНСОВАЯ РАЗВЕДКА
Ключевые слова = ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Ключевые слова = ФИНАНСОВЫЙ МОНИТОРИНГ
Ключевые слова = ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА
Ключевые слова = ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Ключевые слова = ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
Ключевые слова = ФИНАНСЫ. КРЕДИТНО-ДЕНЕЖНАЯ ПОЛИТИКА